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小額貸款公司財務報表概述_小額貸款公司財務管理研究

時間:2020-11-14 理論教育 聯系我們

小額貸款公司財務報表概述_小額貸款公司財務管理研究

一、報表分析的含義

報表能夠全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況,但是,單純從會計報表上的數據還不能直接或全面說明公司的財務狀況,特別是不能說明公司經營狀況的好壞和經營成果的高低,只有將公司的財務指標與有關的數據進行比較才能說明公司財務狀況所處的地位,因此要進行財務報表的分析。

財務報表分析就是,以公司基本經濟活動為對象,以財務報表為主要信息來源,采用科學評價體系,對公司財務狀況、經營成果和現金流量等重要指標進行分析、判斷,進而系統認識過去、評價現在和預測未來,獲取符合報表使用者目的的信息,認識公司活動的特點,發現問題的一項經濟管理活動。

二、報表分析的作用

第一,根據報表分析的數據,投資者可以預測公司的未來經營績效,以便獲得更大的收益;也是投資者決定是否增加投資的重要依據。

第二,債權人根據報表分析的數據決定自由資金的貸與放,確保本金的安全和利息收入的最大化。

第三,公司的管理者根據報表分析的結果可以獲得當前自身的經營效益狀況和變化趨勢,希望依靠分析結果監督經營狀況,考察決策結果,分析原因以便調整。

三、會計報表分析的基本方法

1.比較分析法

是財務報表分析中最常用的一種方法,也是一種基本方法。

是指將實際達到的數據同特定的各種標準相比較,從數量上確定其差異,并進行差異分析趨勢分析的一種方法。

差異分析:是通過對同一單位不同時期、實際與計劃數據或不同單位同一時期的報表數據直接進行比較得出差異數據,找出產生差異的原因,為改進經營管理指引方向。

趨勢分析:是根據公司連續幾年的會計報表,比較有關項目的數額,以求出其金額和百分比增減變化的方向和幅度,并通過進一步分析預測公司的財務狀況和經營成果的變動趨勢,這是會計報表分析的一種比較重要的方法。其目的是:了解引起變動的主要項目;判斷變動趨勢的性質是有利或不利;預測未來的發展趨勢。(www.straw-art.com)

比較分析法有絕對數和相對數比較兩種形式。

絕對數比較是指利用財務報表中的兩個或兩個以上的絕對數進行比較,揭示其數量差異。

相對數比較是指利用報表中有相關關系的數據的相對數進行對比,即將絕對數換算成百分比、結構比重等。如:成本占收入的百分比的比較。

2.比率分析法

是通過計算兩個不同類但具有一定依存關系的項目之間的比例來揭示它們之間的內在結構關系,它通常反映了會計報表各項目的橫向關系。可以是同一張報表的不同類項目之間,也可以是不同報表的有關項目之間,這也是最常用到的一些比率分析的方法:如流動比率、資產周轉率、盈利能力等。

3.百分比分析法

用百分率表示同一時期各項財務指標內部結構,是在同一會計報表的同類項目之間,通過計算同類項目在整體中的權重或份額以及同類項目之間的比例,來揭示它們之間的結構關系,它通常反映會計報表各項目的縱向關系。使用時應注意只是同類性質的項目之間使用,即進行比重計算的各項目具有相同的性質。同一報表中的不同項目的百分率分析,可以反映出個體項目占總體項目的百分比,也叫結構分析或比重分析。

比重法可以用于計算:各資產占總資產的比重;各負債占總負債的比重;各項收入占總收入的的比重;各項資金來源占總資金來源的比重等。

4.因素替代分析法

也叫連環替代法,是用來計算幾個相互聯系的因素對綜合財務指標或經濟指標以及會計報表項目的影響程度,通過這種計算可以衡量各項因素影響程度的大小。

例如:某公司2008年12月31日資產負債表中存貨各項目累計數為1000萬元,年初數為1400萬元,經計算存貨平均余額為1200萬元,當年銷貨成本為8400萬元。該公司本年計劃值分別是存貨平均余額為1000萬元,銷售成本為8000萬元。這樣存貨的計劃周轉次數為8次,實際周轉次數為7次。采用因素替代法進行結構分析如下:

銷售量的增加使周轉次數增加:8400÷1000=8.4次8.4-8=0.4

存貨平均余額增加使周轉次數減少:8400÷1200=7次7-8.4=-1.4

可以看出,存貨周轉次數實際比計劃減少一次的原因是:銷售增加使周轉次數增加0.4次,而存貨平均余額增加又使周轉次數減少1.4次。

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